Zajímá vás, jak správně zdanit zisky z Bitcoinu a dalších kryptoměn? V tomto článku vám přehledně vysvětlíme, kdy vzniká daňová povinnost, jak se zisky počítají a co vše musíte uvést do daňového přiznání. Vyhnete se tak nepříjemným chybám a možným sankcím od finančního úřadu.
Co jsou kryptoměny z pohledu zákona?
V České republice kryptoměny nejsou oficiálně uznanou měnou, ale jsou vnímány jako movitá věc. To znamená, že se na ně nevztahují pravidla jako na klasické peníze, ale daníte je stejně jako prodej akcií nebo jiné majetkové hodnoty.
Kdy musíte danit zisk z kryptoměn?
Daňová povinnost vzniká v okamžiku, kdy:
- Směníte kryptoměnu za fiat měnu (např. Bitcoin za koruny nebo eura)
- Použijete kryptoměnu na nákup zboží nebo služeb
- Převedete kryptoměnu na jinou kryptoměnu (např. Bitcoin na Ethereum)
- Obdržíte kryptoměnu jako odměnu nebo plat (v tom případě se jedná o příjem podle § 6 nebo § 7 zákona o daních z příjmů)
Pozor: Pouhé držení kryptoměn se nedaní. Daňová povinnost vzniká až při realizaci zisku.
Jak vypočítat základ daně?
Pro výpočet daně je důležité znát:
- Pořizovací cenu kryptoměny (např. cena, za kterou jste koupili Bitcoin)
- Prodejní cenu (např. kolik jste dostali za směnu Bitcoinu na koruny)
- Rozdíl mezi těmito cenami tvoří zisk, který podléhá zdanění
Příklad:
Koupíte 1 BTC za 500 000 Kč a prodáte jej za 800 000 Kč.
Váš zisk je 300 000 Kč, který musíte uvést do daňového přiznání.
Jakou sazbu daně zaplatíte?
Zisk z kryptoměn se zdaňuje jako ostatní příjem (§ 10 zákona o daních z příjmů). Platí:
- 15 % daň z příjmu do 1 582 812 Kč (pro rok 2025)
- 23 % daň z částky nad tuto hranici
Jak podat daňové přiznání s kryptoměnami?
1. Vedení evidence
Doporučujeme vést si přehlednou evidenci transakcí – datum, typ transakce, množství, kurz, náklady, zisk.
Pomoci vám mohou nástroje jako Koinly, CoinTracking nebo CryptoTaxCalculator
2. Vyplnění daňového přiznání
Zisk z kryptoměn uvádíte v příloze č. 2 daňového přiznání jako ostatní příjmy
3. Termín odevzdání
- 31. března při papírovém podání
- 2. května při elektronickém podání
- 1. července, pokud využijete daňového poradce
Platí se i zdravotní a sociální pojištění?
Neplatí. Pokud se nejedná o příjmy ze samostatné výdělečné činnosti (např. těžba nebo podnikání), z kryptoměnových zisků se neplatí zdravotní ani sociální pojištění
Jak na kryptoměny v daňovém přiznání jako podnikatel?
Pokud těžíte kryptoměny nebo je pravidelně směňujete jako podnikatel, příjmy spadají pod § 7 (samostatná výdělečná činnost). V takovém případě:
- Vedete daňovou evidenci nebo účetnictví
- Platíte zdravotní a sociální pojištění
- Můžete uplatnit výdaje (např. za techniku, elektřinu, služby burz)
Doporučení: Využijte daňového poradce
Daňová problematika kryptoměn je složitá a neustále se vyvíjí. Proto doporučujeme konzultaci s odborníkem. Vyhnete se chybám a minimalizujete riziko sankcí
Najít daňového poradce můžete na těchto portálech:
Komora daňových poradců ČR
Podnikatel.cz – Katalog poradců
Zdanění kryptoměn nemusí být složité
Zdanění kryptoměn je povinnost každého investora. Pokud si vedete dobrou evidenci a znáte základní pravidla, nebude pro vás podání přiznání žádný problém. Důležité je vše správně zaznamenat, spočítat a uvést ve správné části daňového přiznání
